Задача по налогам
Добрый день!
ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2011 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них:
а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.;
б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;
в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб.,
в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2012 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2010 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода
Решение
Доходы:
68 000*5845 = 397 460 000 руб. – реализовано изделий (в т.ч. НДС)
410 000
780 300
Расходы:
104 600 000
9 931 000 (в т.ч. НДС)
576 000
99 000
98 000 000
общая сумма доходов
397 460 000*1,18 + 410000+780300 = 470193100
общая сумма расходов
104600000+9931000/1,18+576000+99000+98000000 = 211691102
Налогооблагаемая база
470193100 – 211691102 = 258502000
258502000*18%=46530360
Спасибо!
ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2011 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них:
а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.;
б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;
в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб.,
в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2012 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2010 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода
Решение
Доходы:
68 000*5845 = 397 460 000 руб. – реализовано изделий (в т.ч. НДС)
410 000
780 300
Расходы:
104 600 000
9 931 000 (в т.ч. НДС)
576 000
99 000
98 000 000
общая сумма доходов
397 460 000*1,18 + 410000+780300 = 470193100
общая сумма расходов
104600000+9931000/1,18+576000+99000+98000000 = 211691102
Налогооблагаемая база
470193100 – 211691102 = 258502000
258502000*18%=46530360
Спасибо!
Comments
-
Добрый день. Списанная дебиторская задолженность учитывается в расходной, а не доходной части (доход при списании просроченной кредиторской задолженности. А вот полученные штрафы (из последнего пункта) являются доходами, а не расходами(они же получены, а не уплачены).
По п. 4 -не надо выделять НДС. В данном случае под налогами имеются ввиду налоги по з/плате. Но эту сумму надо уменьшит на сумму сверхлимитных представительских расходов.
Сумма не перенесенного убытка не является расходом в чистом виде. Сначала считаете доходы, потом расходы. Формируете базу. Уже именно базу уменьшаете на сумму неперенесенного убытка.
Пересчитайте еще раз.(поменяйте местами некоторые доходы и расходы и пересчитайте сумму расходов) -
Решение
397 460 000*1,18 + 410000 + 99 000= 469511800 руб - общая сумма доходов
104 600 000+9 931 000+576 000+780 300 = 115887300 руб - общая сумма расходов
469511800 – 115887300 = 353624500 руб. - налогооблагаемая база
353624500 – 98000000 = 255624500 руб.
255624500*18%=46012410
Ответ: руб. – сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет -
У Вас указано, что в цену 5845 входит НДС, значит для прибыли НДС надо убрать.
Доходы:5845*68000/1.18+410000+99000=337 339 508.
Обратиьте внимание, что 931 тыс- это сумма сверхустановленных норм, поэтомиу в расчете н/о прибыли не участвует.
Расходы:104 600 000+(9 931 000-931 000)+576 000+780 300=114 956 300.
Итого н/о база: 337 339 508-114 956 300=222 383 208.
Налогооблагаемая прибыль 222 383 208 - 98 000 000=124 383 208.
Прибыль: 124 383 208*20%=24 876 642.
